Официально термин самозанятости в России появился в 2019 году. Тогда вступил в силу федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "налог на профессиональный доход"» (он же ПДН). 1 июля 2020 года действие закона распространилось уже на всей территории страны. К осени 2020 года в России было зафиксировано порядка 1,2 млн самозанятых, к весне 2024 года данный показатель превысил 10 млн человек. По данным ФНС, каждый более 8,5 тысяч человек получают статус самозанятого.
Получить статус самозанятости имеет возможность фактически каждый человек, работающий на территории РФ. Кроме того, помимо граждан РФ налоговый статус распространяется на граждан Украины и стран Евразийского экономического союза (Республик Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия).
По законодательству РФ, самозанятым является тот гражданин, который оказывает услуги или продает товары собственного производства. Статус самозанятого получают те, кто удаленно работает через электронные площадки, занимается организацией мероприятий, оказывает косметические услуги на дому, услуги по перевозке, пекут торты на заказ, занимаются репетиторством и тому подобное.
Статус самозанятого невозможно получить в том случае, если деятельность связана с продажей товаров под акцизами и товары имеют обязательную маркировку, а также это касается добычи полезных ископаемых, получения дохода от сдачи в аренду коммерческой недвижимости, от продажи ценных бумаг, если услуги оказываются для бывшего работодателя. Список ограничений достаточно длинный, лучше согласовать все варианты ссылаясь на федеральный закон. Кроме того, для оформления этого статуса необходимо не иметь (и не планировать) наемных сотрудников.
К преимуществам самозанятости в первую очередь относят низкий налог, поскольку статус предполагает применение особого налогового режима. Для самозанятого гражданина ставка налога составляет 4-6%, в то время как физические лица платят 13-15% НДФЛ.
Этой весной был проведен анализ данных пользователей платформы TYMY. Статистика перехода из статуса физлиц в самозанятые показала обратную динамику.
На июнь текущего года только 11,9% активных пользователей на платформе были зарегистрированы в статусе самозанятого. Как оказалось, невзирая на всю простоту процесса оформления самозанятости и прозрачность системы налогообложения, граждане отдают предпочтение работе в качестве физлица или индивидуального предпринимателя.
В самозанятость пойду, там меня научат
Что предстоит пройти человеку, что получить статус самозанятого?
Предположим, вы проверили список запрещенных для самозанятых видов деятельности, не нашли в нем свою профессию и решили получить данный статус. Затем вам необходимо пройти регистрацию в мобильном приложении “Мой налог”. На это у вас уйдет не больше пяти минут. Заполнять бумажное заявление и относить его в налоговую не нужно. При оформлении вы можете выбрать несколько вариантов подтверждения личности: по паспорту, с помощью ИНН и пароля от личного кабинета в ФНС или через «Госуслуги».
Далее гражданину необходимо ознакомиться с опцией «Добавить продажу» в разделе «Выручка». Она необходима в том случае, когда совершена очередная продажа или оказана услуга. Туда нужно ввести сумму : указать наименование услуги, ввести ИНН юридического или физического лица (покупателя) и выписать чек. Выписанный чек достаточно отправить в мессенджере клиенту. Кассовая аппаратура для него тоже не требуется.
Приложение самостоятельно высчитает ваш налог. Налоги самозанятого зависят от источника дохода: при оказании услуг для физического лица используется ставка 4%, а если вы сотрудничаете с юридическими лицами или ИП применяется ставка в 6%. Также, не всем известно, что при регистрации новому пользователю дается небольшой бонус в виде налогового вычета в размере 10 000 руб. Эту сумму система будет автоматически учитывать при оплате ПНД.
Кажется, что все прозрачно, просто и недорого. Есть ли тут какие-то «но»?
Налоги: видим 6%, но помним про 13-15%
Эксперт рекомендует не забывать и всегда держать в уме, что, по закону размер вашего годового дохода не должен превышать 2,4 млн руб. Предположим, вы будете получать ежемесячно 50 000 руб на протяжении 11 месяцев, а за один месяц получить 1 млн руб. – статус самозанятого сохранится. А можно получить сразу 2,4 млн рублей за месяц, тогда ситуация будет иной.
Когда сумма превысит 2,4 млн руб., налогоплательщик должен перейти на другую систему налогообложения или прекратить работу до окончания налогового периода. Такой вариант обычно рассматривают, если, например, осталось несколько недель до конца года. Иногда пользователи при достижении лимита регистрируют ИП – тут годовой предел составляет уже почти 266 млн руб., а налоговая ставка – 6%. Но появляется обязательство по уплате страховых взносов, необходимость ведения бухгалтерии и подачи отчетности в налоговую.
Наш аналитический центр каждый месяц регистрирует 15-20 переходов из статуса самозанятого в ИП. Есть и обратные истории, когда пользователи переходят из статуса самозанятого обратно в статус физического лица. Обычно переходят на систему получения вознаграждения в качестве физлица те, кто не готов заморачиваться с документооборотом или не хочет нести ответственность за обязательные платежи. Кому-то проще, что из дохода будут вычитать 13%. Впрочем, процент подобных переходов все-таки небольшой.
Изменится ли что-то для самозанятых в 2024 году?
С 1 марта текущего года Министерством труда были внесены некоторые изменения, относящиеся компаниям, которые ведут работу с самозанятыми. К самим самозанятым эти изменения не относятся, а вот компании, которая с ним работает, могут выставить штраф и доначислить налог (НДФЛ) и страховые взносы при выявлении нарушений. В первую очередь это связано с тем, что многие стали заменять статусом самозанятости трудовые отношения, которые подразумевают совсем другие условия по налогам, социальным и страховым выплатам.